Ausgangssituation
Mit fortschreitender Globalisierung und stetiger Zunahme grenzüberschreitender Wirtschaftsaktivitäten durch nationale und multinationale Unternehmen wächst die Komplexität der Aufgaben nationaler Steuerverwaltungen, insbesondere in Entwicklungsländern. Dies spiegelt sich in der steigenden Nachfrage der Mitgliedsländer des Fachverbunds der Steuerverwaltungen (Centro Inter-Americano de Administraciones Tributarias, CIAT) nach Methoden zur effektiveren Bekämpfung von Steuerhinterziehung und Steuervermeidung wider.
Der Regionalverband CIAT soll zukünftig mehrere Aufgaben erfüllen, um zur Stärkung der Steuerverwaltungen in Lateinamerika und der Karibik (LAK) und damit zur fiskalischen Nachhaltigkeit in der Region beizutragen:
• ein Forum anbieten, damit sich die Mitglieder über erfolgreiche regionale und internationale Beispiele zur Reform der Steuerverwaltung austauschen können,
• die regionale Kooperation zwischen den Steuerverwaltungen erleichtern,
• hochwertige Produkte bereitstellen, beispielweise Studien zu einnahmerelevanten Themen und Steuerstatistiken, Dienstleistungen wie Aus- und Fortbildungsmaßnahmen sowie technische Beratung in den Mitgliedsländern.
CIAT, vertreten durch das Generalsekretariat, bietet und erbringt darüber hinaus weitere umfangreiche Leistungen für seine Mitgliedsländer.

Ziel
Das CIAT-Generalsekretariat stellt seinen Mitgliedern Dienstleistungen und Produkte bedarfsgerechter und wirkungsorientierter zur Verfügung. Damit trägt es wirksam zur Mobilisierung von Eigeneinnahmen in den Mitgliedsländern bei.

Vorgehensweise
Das CIAT-Generalsekretariat ist zurzeit noch nicht in der Lage, die Nachfrage aus den Mitgliedsländern bedarfsgerecht und wirkungsorientiert zu bedienen. Die Erhöhung der finanziellen Leistungsfähigkeit in Lateinamerika und der Karibik (LAK) schafft die notwendigen Voraussetzungen für eine nachhaltige Armutsbekämpfung. Das Vorhaben berät das CIAT-Generalsekretariat, damit es seine Potenziale besser ausschöpfen kann. Es trägt dazu bei, durch Förderung des internationalen Austausches und Bereitstellung von Leistungen, die regionalen Steuerverwaltungen zu stärken. Das Vorhaben steht im Einklang mit den maßgeblichen internationalen Vereinbarungen und Initiativen wie der Pariser Deklaration (2005), dem Konsens von Monterrey (2002), der Doha Deklaration (2008) und dem Forum zur Wirksamkeit der Entwicklungszusammenarbeit in Busan (2011). Auch die Europäische Union forciert das Thema Steuern und Entwicklung.
Die Stärkung von Einnahmesystemen in Partnerländern, insbesondere die Bekämpfung von Steuerhinterziehung und -vermeidung, wird durch die deutsche Entwicklungszusammenarbeit im Rahmen des Internationalen Handelszentrums UNCTAD/WTO (ITC) gefördert. Das Regionalkonzept des Bundesministeriums für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (BMZ) betont explizit die Rolle guter Regierungsführung, und insbesondere Good Financial Governance, für die Umsetzung des Lateinamerikakonzepts der Bundesregierung.
Die GIZ unterstützt das CIAT-Generalsekretariat bei seinen Aufgaben durch Fachkräfte sowie Finanzierungsbeiträge und örtliche Zuschüsse in geringem Umfang für die Durchführung von Studien, Seminaren, Workshops, Studienreisen sowie Aus- und Fortbildungen.

Wirkungen
Eine effiziente, transparente und bürgerorientierte Finanzverwaltung wirkt sich grundsätzlich positiv auf die Situation armer Bevölkerungsgruppen aus. Für eine abschließende Beurteilung einer armutsreduzierenden Wirkung ist jedoch auch entscheidend, für welche Maßnahmen die Steuermittel ausgegeben werden.
Der bisher weithin unzureichenden Ausschöpfung eigener staatlicher Einnahmequellen kann durch Good Financial Governance wirkungsvoll begegnet werden. Das Vorhaben hat dazu beigetragen, dass diese Auffassung in vielen Ländern Lateinamerikas und der Karibik (LAK) zunehmend vorbereitet ist.
Das Vorhaben hat CIAT gestärkt und nähert sich dem überaus ambitionierten, aber nur langfristig zu erreichenden Ziel der fiskalischen Nachhaltigkeit in LAK an. Ein Meilenstein auf diesem Weg ist die Einschreibung Belizes als neues Vollmitglied beim CIAT. Diese Entscheidung wurde getroffen, nachdem das Land an einem regionalen Erfahrungsaustausch, angeboten und durchgeführt von der GIZ, teilgenommen hatte.
Die langjährige Zusammenarbeit des Vorhabens mit CIAT zeigt beständige, positive Wirkungen. Die Regionalorganisation steht uneingeschränkt und überzeugt hinter dem Projektansatz. Durch die Ausrichtung ihrer Arbeit auf die „Verwaltung", und nicht auf die Politik, arbeitet CIAT kontinuierlich stabil und bleibt von politischen Wechseln unberührt.

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Externe Links

(Weitere Informationen) Inter-American Center of Tax Administrations (CIAT)
www.ciat.org 

Context
Advancing globalisation and the steady increase in cross-border economic activities by national and multinational enterprises are making the work of national tax administrations, especially those in developing countries, more complex. This is reflected in the growing demand among member countries of the Inter-American Center of Tax Administrations (CIAT) for ways to combat tax evasion and tax avoidance more effectively.
As a regional association CIAT is in future to perform a number of tasks to strengthen tax administrations in Latin America and the Caribbean (LAC) and thus contribute to fiscal sustainability in the region. These tasks include:
• establishing a forum where members can share their experience and views on successful examples of tax administration reform carried out at regional and international level
• facilitating regional cooperation between tax administrations
• providing access to high-quality products, for example studies on revenue-related topics and tax statistics, services such as training measures as well as technical consultancy in the member countries.
CIAT, represented by its Executive Secretariat, also offers and delivers additional comprehensive services for its member countries.
Objective
The CIAT Executive Secretariat provides member countries with services and products in a manner which is more results-oriented and geared to their needs. It thus makes an effective contribution to the mobilisation of domestic revenue in member countries.
Approach
The CIAT Executive Secretariat is not yet able to meet demand from its member countries in a manner that is results-oriented and geared to their needs. The improvement in financial capacity in LAC provides the necessary conditions for sustainable poverty reduction. The project advises the CIAT Executive Secretariat on ways to harness its potential more effectively. It helps to strengthen regional tax administrations by promoting international exchange and providing services. The project complies with the key international agreements and initiatives in this field, such as the Paris Declaration (2005), the Monterrey Consensus (2002), the Doha Declaration (2008) and the Busan High Level Forum on Aid Effectiveness (2011). The European Union is also vigorously promoting the issue of taxes and development.
Through its development cooperation activities, Germany is helping to strengthen revenue systems in partner countries, in particular through the fight against tax evasion and tax avoidance, within the framework of the International Trade Centre (ITC) of UNCTAD/WTO. The regional strategy of the German Federal Ministry for Economic Cooperation and Development (BMZ) explicitly emphasises the role played by good governance, and above all good financial governance, in the implementation of the German Government’s strategy on Latin America.
GIZ supports the CIAT Executive Secretariat in carrying out its duties by providing experts as well as financial contributions and local subsidies on a small scale to be used for studies, seminars, workshops, study trips and training courses.
Results
An efficient, transparent and citizen-centred financial administration generally has a positive impact on the situation of poorer sections of the population. However, knowing how tax revenue is spent is crucial to being able to draw any conclusion as regards its impact on reducing poverty.
In the past, the way in which countries have made use of their own sources of public revenue has been largely unsatisfactory. Good financial governance is an effective solution to this problem. The project has contributed towards propagating this view increasingly in many LAC countries.
The project has strengthened CIAT and is turning its attention towards the goal of fiscal sustainability in LAC. This objective is extremely ambitious and can only be achieved over the long term. The registration of Belize as a new member of CIAT marks a milestone on this path. This decision was taken following the country’s participation in a regional exchange of experiences, organised and conducted by GIZ.
The many years of cooperation between the project and CIAT has produced consistent and positive results. The regional organisation gives its full and staunch backing to the project approach. With the focus on administration as opposed to policy issues, CIAT’s work is characterised by stability and continuity and is unaffected by political changes.

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(Weitere Informationen) Inter-American Center of Tax Administrations (CIAT) http://www.ciat.org 

Situación de partida

Con el avance de la globalización y el constante incremento de las actividades económicas transfronterizas de las empresas nacionales y multinacionales, está aumentando la complejidad de las tareas de las administraciones fiscales nacionales, en particular en los países en desarrollo. Esto se refleja en una creciente demanda –por parte de los países miembros del Centro Interamericano de Administraciones Tributarias (CIAT)– de métodos para combatir más eficazmente el fraude fiscal y la evasión fiscal.
Se prevé que en el futuro el CIAT desempeñe varias tareas para contribuir al fortalecimiento de las administraciones tributarias en América Latina y el Caribe y, con ello, a la sostenibilidad fiscal en la región. Las tareas comprenderán:
• ofrecer un foro en el que los miembros puedan intercambiar información sobre ejemplos regionales e internacionales que hayan dado buenos resultados en la reforma de la administración tributaria;
• facilitar la cooperación regional entre las administraciones tributarias;
• poner a disposición productos de calidad, por ejemplo estudios sobre temas relacionados con la recaudación y estadísticas fiscales, servicios –como medidas de capacitación y perfeccionamiento– así como asesoramiento técnico en los países miembros.
Representado por la Secretaría Ejecutiva, el CIAT ofrece y presta adicionalmente a sus países miembros otros servicios importantes.

Objetivo

La Secretaría Ejecutiva del CIAT pone a disposición de sus miembros servicios y productos más adaptados a las necesidades y orientados a la obtención de resultados. Con ello contribuye eficazmente a movilizar ingresos propios en los países miembros.

Procedimiento

Actualmente, la Secretaría Ejecutiva del CIAT no está capacitada todavía para responder a la demanda de los países miembros según las necesidades de éstos y con orientación a la obtención de resultados. La mejora de la eficiencia financiera en América Latina y el Caribe crea las condiciones necesarias para combatir la pobreza de manera sostenible. El proyecto asesora a la Secretaría Ejecutiva del CIAT para aprovechar mejor sus potenciales. Fomentando el intercambio internacional y poniendo a disposición servicios, contribuye a fortalecer las administraciones tributarias en la región. El proyecto está en consonancia con los acuerdos y las iniciativas internacionales fundamentales, como la Declaración de París (2005), el Consenso de Monterrey (2002), la Declaración de Doha (2008) y el Foro de Alto Nivel sobre la Eficacia de la Ayuda (Busan, 2011). El tema de los impuestos y el desarrollo es un tema impulsado también por la Unión Europea.
El fortalecimiento de los sistemas de ingresos en países asociados, en particular la lucha contra la evasión y elusión fiscal, es financiado por la cooperación alemana para el desarrollo en el marco del Centro de Comercio Internacional (ITC) (Conferencia de las Naciones Unidas sobre Comercio y Desarrollo (UNCTAD)/Organización Mundial del Comercio (OMC)). La estrategia regional del Ministerio Federal de Cooperación Económica y Desarrollo (BMZ) subraya explícitamente la importancia del buen gobierno, y en particular el buen gobierno financiero, para implementar la estrategia del Gobierno Federal en América Latina.
La GIZ apoya a la Secretaría Ejecutiva del CIAT en sus tareas a través de expertos así como aportes financieros y subsidios locales de volumen reducido para la realización de estudios, seminarios, talleres, viajes de estudio así como medidas de capacitación y perfeccionamiento.

Resultados logrados hasta la fecha

Una administración financiera eficiente, transparente y orientada al ciudadano tiene, en general, un efecto positivo en la situación de los grupos de población pobres. No obstante, para evaluar de manera concluyente el efecto reductor de la pobreza es decisivo analizar en qué medidas se invierten los ingresos fiscales.
El aprovechamiento de las propias fuentes de ingresos estatales, hasta ahora generalmente insuficiente, puede abordarse eficazmente mediante un buen gobierno financiero. El proyecto ha contribuido a que esta idea esté cada vez más extendida en mucho países de América Latina y el Caribe.
El proyecto ha fortalecido el CIAT y va progresando hacia el extremadamente ambicioso objetivo, sólo alcanzable a largo plazo, de la sostenibilidad fiscal en América Latina y el Caribe. Uno de los hitos en este recorrido es la inclusión de Belice como nuevo miembro de pleno derecho del CIAT. La decisión correspondiente se tomó después de la participación de este país en un intercambio regional de experiencias ofrecido y realizado por la GIZ.
Los largos años de cooperación del proyecto con el CIAT están arrojando resultados positivos sólidos. La organización regional defiende sin restricciones y con pleno convencimiento el enfoque del proyecto. La orientación de su trabajo hacia la "administración" en lugar de hacia la política permite al CIAT realizar una labor continua y estable, ajena a los cambios políticos.

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(Weitere Informationen) Centro Interamericano de Administraciones Tributarias (CIAT) www.ciat.org