Ausgangssituation
Höhere Staatseinnahmen aus Steuern sowie deren effiziente Verwaltung sind für die soziale und wirtschaftliche Entwicklung Nepals unabdingbar. Eine effiziente Steuerverwaltung ist nötig, damit der Staat vor allem ärmeren Bevölkerungsgruppen öffentliche Güter, wie Gesundheit und Bildung, bereitstellen kann.

Mit 14 Prozent des Bruttoinlandprodukts ist Nepals Steueraufkommen eines der niedrigsten in ganz Südasien. Wenige größere Unternehmen (rund 500) tragen zu mehr als der Hälfte des Steueraufkommens bei. Der Aufwand, der durch die Befolgung der Steuergesetze für Steuerzahler entsteht, ist besonders für kleine und mittelständische Unternehmen unverhältnismäßig hoch. Um die Befolgungskosten für Steuerbürger zu senken, sind vereinfachte Besteuerungsverfahren, bessere Serviceangebote sowie umfassende Informations- und Aufklärungsarbeit dringend erforderlich.

Ziel
Die nepalesische Steuerverwaltung erhebt staatliche Einnahmen effizient und unter angemessener Berücksichtigung des wirtschaftlichen Umfeldes

Vorgehensweise
Das Vorhaben kooperiert mit Akteuren auf zentralstaatlicher und auf Distriktebene und berät die Steuerverwaltung in drei Bereichen:

Informations- und Kommunikationstechnologie
Besteuerung kleiner und mittelständischer Betriebe sowie Aufklärung der Steuerzahler
Unterstützung von Managementprozessen
Die Danish International Development Agency (DANIDA) kofinanziert das Vorhaben.

Wirkung – Was bisher erreicht wurde
Das Vorhaben trägt zu positiven Entwicklungen auf gesamtwirtschaftlicher Ebene und zur Erhöhung der Einnahmen des Staates bei.

Zwischen dem Fiskaljahr 2009/10 und dem Fiskaljahr 2012/13 ist die Zahl der abgegebenen Einkommensteuererklärungen um mehr als 70 Prozent gestiegen. Die Einnahmen des Staates aus zentral erhobenen Steuern erhöhten sich im Fiskaljahr 2012/13 um rund 20 Prozent im Vergleich zum Vorjahr.

Die Steuerverwaltung besitzt eine vergleichsweise gut ausgebaute IT-Infrastruktur. Verbesserungen bei der Informations- und Kommunikationstechnologie erleichtern die Abgabe von Steuererklärungen, beispielsweise durch den vereinfachten Zugang zu Informationen wie FAQ, Callcenter, Handbücher und andere sowie landesweite Online-Dienstleistungen.
E-Services verbessern den Zugriff auf relevante Daten und erhöhen die Datentransparenz. 2012 wurden 94 Prozent der Einkommensteuererklärungen und 98 Prozent der Mehrwertsteuererklärungen elektronisch eingereicht.

Fortbildungen zu steuerrelevanten Themen und Kundenfreundlichkeit für insgesamt 1.200 Mitarbeiter der Steuerbehörden haben dazu beigetragen, Dienstleistungen und Beratungsqualität zu verbessern. Mehr als 60 Prozent der Befragten einer Studie zur Zufriedenheit von Steuerzahlern bewerten 2010 (in einer vorangegangenen Projektphase) die Steuerverwaltung als kompetenter und zuverlässiger als 2003.
Das Sammeln und Aufbereiten von Materialien und Erfahrungswerten erleichtert die Durchführung umfangreicher Informations- und Aufklärungskampagnen, beispielsweise mit der Taxpayer Education Toolbox, Handbüchern zur Interpretation des Steuerrechts, umfangreichen Broschüren zu Steuerthemen oder TV-Clips. Die Kampagnen sorgen für Transparenz gegenüber den Steuerzahlern und eine positive Wahrnehmung der Steuerverwaltung. 

Context
For Nepal’s social and economic development it is essential that the state should collect higher revenues through taxation and to manage those revenues efficiently. Efficient tax administration is necessary for the state to provide poorer segments of the population in particular with public goods such as health services and education.

At just 18 per cent of the gross domestic product, Nepal’s tax revenues are among the lowest in the whole of South Asia. A few large companies (around 1,000) account for approximately half of the tax revenue. Taxpayers, particularly small and medium-sized enterprises (SME), incur disproportionately high administrative from their compliance with tax laws. There is an urgent need for simplified taxation processes, better services and comprehensive information and educational work to reduce these costs.

Objective
Taking due account of the corporate environment, the Inland Revenue Department (IRD) has improved its ability to collect government revenue in a transparent and efficient way.

Approach
The project cooperates with actors at central state and district levels and provides advisory services to the tax authorities in four areas:
1. Efficient steering of strategic plan implementation
2. Institutionalising training structures and processes
3. Reducing compliance costs for SME tax payers
4. Improving IRD’s access to relevant company data

Results
The project is contributing to positive macroeconomic developments, while assisting the state in increasing its revenues. The number of income tax returns submitted increased by over 58 percent between the fiscal years 2010/11 and 2014/15. State income from taxes collected centrally increased by around 28 per cent in the fiscal year 2015/16 compared with the previous year.

The tax authorities now possess a relatively well developed IT infrastructure. Improvements in ICT have made it easier for people to submit income tax returns. This is exemplified by the improved access to sources of information such as FAQ, call centres, handbooks and national online services. E-services provide improved access to relevant data and increase data transparency. In 2016, 98 per cent of VAT and income tax returns were submitted electronically.

Newly collated material and empirical data have been used to support some wide-reaching, informative and educational campaigns. These use tools such as a ‘taxpayer education toolbox’, manuals on interpreting tax law, comprehensive brochures on a range of tax issues, and TV spots. The campaigns underpin the transparency of the system towards taxpayers, enabling people to view the tax authorities in a positive light.

The IRD has set up a Disaster Recovery Center at Bhairahawa (a different seismic zone from Kathmandu) for the protection of taxpayers’ data and to ensure the smooth functioning of its ICT system. To reduce the compliance costs to the taxpayers, as well as the costs of tax administration, the IRD has undertaken a study on e-payments in Nepal, the recommendations of which have already been implemented.

Responding to the needs of small and medium-scale taxpayers, in 2015 ten candidates completed the training-of-trainers programme and can now provide taxpayer training to SMEs at the district level. The training programme was conducted under the technical supervision of the Institute of Chartered Accountants Nepal, while the Federation of Nepalese Chambers of Commerce and Industries ensured its coordination.

The IRD has undertaken studies into the informal economy, VAT, excise, and the Revenue Tribunal Act. With the support of the project, it has also developed a human resource plan and evaluated its network of field offices.

Further information
Inland Revenue Department