Ausgangssituation

Steuereinnahmen sind für die soziale und wirtschaftliche Entwicklung eines Landes unerlässlich. Dies gilt insbesondere für Entwicklungsländer wie Nepal. Die nepalesische Regierung hat einen Strategieplan entwickelt, um eines der Ziele für nachhaltige Entwicklung zu erreichen, nämlich eine Verbesserung der inländischen Kapazitäten zur Erhebung von Steuern und anderen Abgaben. Im Rahmen dieses Ziels strebt die Regierung an, ihre Einnahmen im Verhältnis zum BIP bis 2030 auf 30 Prozent zu steigern. Eines der Hauptziele des Strategieplans besteht darin, in Maßnahmen zur Betreuung der Steuerzahler zu investieren. Dazu arbeitet das Projekt mit dem Inland Revenue Department (IRD) zusammen, dem bei der Umsetzung des Strategieplans eine entscheidende Rolle zukommt, da es fast die Hälfte der staatlichen Steuereinnahmen in Nepal einzieht. Das Projekt „Unterstützung der Steuerverwaltung" ist eine gemeinsame deutsch-nepalesisch Initiative unter der Leitung des IRD. Es wird von der Deutschen Gesellschaft für Internationale Zusammenarbeit (GIZ) im Auftrag des Bundesministeriums für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (BMZ) durchgeführt. Das Projekt arbeitet mit dem IRD zusammen, um eine reformorientierte Steuerpolitik und -verwaltung zu fördern und so zur langfristigen finanziellen Nachhaltigkeit und Unabhängigkeit Nepals beizutragen.
Ziel

Die nepalesische Steuerverwaltung erhebt Steuereinnahmen effizient, transparent und serviceorientiert.
Vorgehensweise

Das Vorhaben kooperiert mit Akteuren auf zentralstaatlicher und auf Distriktebene und berät die Steuerverwaltung im Finanzministerium in folgenden vier Bereichen:

Verbesserung der Prüfkapazitäten der Steuerbeamten
Maßnahmen zur Senkung der Kosten, die den Steuerzahlern aus der Befolgung von Steuervorschriften entstehen
Verbesserung der IT-Sicherheit
Öffentliche Debatte über die Einheitliche Steuerordnung

Wirkungen

Das Vorhaben trägt zu einer positiven gesamtwirtschaftlichen Entwicklung und zu höheren Staatseinnahmen bei. Die Zahl der registrierten Steuerzahler ist von 1,49 Millionen im Fiskaljahr 2015/16 auf 1,8 Millionen im Fiskaljahr 2017/18 gestiegen. Der Anteil der Gesamteinnahmen am BIP ist von 14,6 Prozent im Fiskaljahr 2011/12 auf 23,44 Prozent im Fiskaljahr 2017/18 gestiegen.

Die Steuerverwaltung verfügt über eine gut entwickelte Infrastruktur im Hinblick auf Informations- und Kommunikationstechnologien (IKT). Die Verbesserungen im Bereich IKT haben die Abgabe von Steuererklärungen vereinfacht. Verschiedene E-Services bieten einen verbesserten Zugang zu wichtigen Daten und erhöhen die Datentransparenz. Der Anteil an online eingereichten Steuerregistrierungen und Steueranmeldungen erreichte 2016/17 100 Prozent.

Um die Kosten, die den Steuerzahlern durch die Befolgung der Steuervorschriften entstehen, sowie die Kosten der Steuerverwaltung zu senken, hat das IRD die Möglichkeit eingeführt, die Steuern elektronisch zu zahlen. Dieses Zahlungssystem wird zunehmend genutzt. 2016 wurde von unabhängigen Beratern ein umfassendes Audit des IKT-Systems durchgeführt. Die entsprechenden Empfehlungen zur Minderung von Risiken aller Art wurden im Anschluss daran umgesetzt.

Die erhobenen materiellen und empirischen Daten wurden im Rahmen von mehreren umfangreichen Aufklärungskampagnen verwendet. Diese bringen den Steuerzahlern die Transparenz des Systems näher und steigern die Akzeptanz der Steuerbehörden unter den Bürgern. Um den Bedürfnissen kleiner und mittelständischer Unternehmen gerecht zu werden, wird das Aufklärungsprogramm für Steuerzahler in Zusammenarbeit mit dem IRD und dem Verband der nepalesischen Industrie- und Handelskammern FNCCI durchgeführt.
 

Context

In order to support its social and economic development, it is essential for a nation to produce revenue through taxation. This holds truer for developing nations, such as Nepal. The Government of Nepal has developed a roadmap to achieve one of the targets set by the Sustainable Development Goals (SDGs) which is to improve domestic capacity for tax and other revenue collection. Under the goal, the government aims to increase its revenue to GDP ratio to 30 per cent by 2030. One of the key objectives of the roadmap is to invest in taxpayer service measures. The Project works with the Inland Revenue Department (IRD) of Nepal in this regard, which is key to the roadmap, as it collects close to half of government tax revenue in Nepal. The Revenue Administration Support (RAS) project is a joint Nepal-German initiative under the guidance of IRD. The RAS project is implemented by the Deutsche Gesellschaft für Internationale Zusammenarbeit (GIZ), on behalf of the German Federal Ministry for Economic Cooperation and Development (BMZ). The Project works with the IRD to promote reform-oriented tax policy and administration, thereby contributing to long-term fiscal sustainability and independence of Nepal.
Objective

The Programme is helping Nepal develop a more transparent, effective and service oriented tax system.
Approach

The project cooperates with actors at central state and district levels and provides advisory services to the tax authorities in four areas:

  Enhancing the audit capacities of tax officers
Measures to reduce taxpayer’s compliance costs
Improvements in IT security
Public discussions about the Unified Tax Code

Results

This project has been assisting the state to increase its revenue and has likewise been contributing in macroeconomic development of the country. The number of registered tax payers has increased from 1.49 million in 2015/16 to 1.8 million in 2017/18. The contribution of the total revenue in GDP has increased from 14.6 per cent in 2011/12 to 23.44 per cent in 2017/18.

The tax authorities have a well-developed Information Communication Technology (ICT) infrastructure. The improvements in ICT have eased the submission process of tax returns. The e-services provide improved access to relevant data and increase data transparency. The online tax registration and e-filing of tax returns hit 100 per cent in 2016/17.

To reduce the compliance costs to the taxpayers, as well as the costs of tax administration, the IRD has implemented electronic tax payments. The use of the electronic payment system for paying taxes has increased. A rigorous Audit of ICT system was carried out by independent consultants in 2016, and recommendations were implemented to reduce all types of risks.

The collated material and empirical data have been used to support some wide-reaching, informative and educational campaigns. The campaigns underpin the transparency of the system towards taxpayers, enabling people to view the tax authorities in a positive light. In response to the needs of small and medium-scale taxpayers, the tax payer education programme is being conducted in collaboration with IRD and FNCCI.