Ausgangssituation

Die Länder Zentralamerikas haben in ihrer zwischenstaatlichen Organisation des zentralamerikanischen Integrationssystems (Sistema de la Integration Centroamericana, SICA) das gemeinsame Ziel, eine Region von Frieden, Freiheit, Demokratie und Entwicklung zu schaffen. Dabei spielt auch gute finanzielle Regierungsführung eine wichtige Rolle.

Aktuell weisen die Länder des SICA jedoch Defizite auf. Das betrifft die Ausschöpfung des nationalen Steuerpotenzials, die Funktionsfähigkeit des Haushaltssystems sowie die Transparenz bei Erhebung, Verwendung und Kontrolle öffentlicher Mittel. Die Steuerverwaltungen verlieren potenzielle Einnahmen. Sie sind nicht ausreichend in der Lage, wirtschaftliche Aktivitäten adäquat steuerlich zu erfassen und festgesetzte Steuern zu vollstrecken. Rund zwei Drittel der Steuereinnahmen werden aus indirekten Steuern erzielt, dabei vor allem aus der Mehrwertsteuer. Dadurch wird die arme Bevölkerung stärker belastet als reiche Einkommensklassen. So kann der Unterschied zwischen Arm und Reich nicht über die Steuerpolitik, sondern nur über Sozialprogramme gemindert werden. Für letztere ist aufgrund der knappen Haushaltskassen aber kaum ein finanzieller Spielraum vorhanden.

Ziel

Die Länder des zentralamerikanischen Integrationssystems verfügen über ein rechtmäßiges und transparentes öffentliches Finanzsystem. Die Regierungsführung hat sich vor allem in Bezug auf Ressourcenmobilisierung, Ausgabenqualität und Fiskaltransparenz verbessert.


Vorgehensweise

Das Vorhaben unterstützt den zentralamerikanischen Finanzministerrat COSEFIN (Consejo de Ministros de Hacienda o Finanzas de Centroamérica, Panama y la República Dominicana) darin, seine Reformagenda umzusetzen. COSEFIN ist eine Unterorganisation von SICA und spielt eine wichtige Rolle bei der Entwicklung und Koordinierung der Länder im Bereich Fiskalpolitik. Das Projekt unterstützt die Reformagenda des COSEFIN durch Beiträge in den Themen steuerliche Anreize, fiskalische Risiken, Ressourcenmobilisierung, zum Umgang mit Verrechnungspreisen, Haushaltsreformen, effizienter öffentlicher Verwaltung in den Finanzbehörden sowie mit guten Praktiken der Fiskaltransparenz.

Das Vorhaben arbeitet pilothaft mit den Finanzministerien und Steuerverwaltungen in Guatemala und El Salvador zusammen. Weitere zentralamerikanische Länder sind vorgesehen.

In länderübergreifenden Arbeitsgruppen von COSEFIN beteiligen sich hochrangige Finanzbeamte aus dem Haushalts- und Einnahmenbereich der Finanzministerien der Mitgliedsländer. Durch diese Zusammenarbeit werden der Austausch über gute Erfahrungen gefördert und Vorschläge für gemeinsame Politiken erarbeitet.
Das Exekutivsekretariat des COSEFIN (Secretaría Ejecutiva, SE-COSEFIN) koordiniert die Agenda des Finanzministerrates ebenso wie die Zusammenarbeit mit den Mitgliedsländern.

Bei der Beratung der Länder zum Aktionsplan gegen Steuerhinterziehung und Gewinnverlagerung (Base Erosion and Profit Shifting, BEPS) kann beispielsweise auf den Erfahrungen, die hiermit in Costa Rica bereits im Zuge der Annäherung an die OECD gemacht wurden, aufgebaut werden.

Das Vorhaben berät zudem im Bereich Haushaltsreformen. In El Salvador wird mit dem Finanzministerium ein zentrales Monitoring- und Evaluierungssystem für die Aufstellung des Haushalts erarbeitet. Diese Erfahrung bringt das Finanzministerium El Salvadors in den Austausch mit den Kolleg*innen der anderen Mitgliedsländer ein. In Guatemala, Nicaragua und der Dominikanischen Republik werden Erfahrungen mit der thematischen Zuordnung des öffentlichen Haushaltes aufgearbeitet, um sie mit den anderen Ländern zu teilen. Auf diesem Weg können die Länder ihren Haushalt in Hinblick auf bestimmte Schwerpunkte erstellen, wie zum Beispiel Gender, Armut und/oder eine ergebnisorientierte Haushaltsplanung.

Durch Aus- und Fortbildungsformate unterstützt das Vorhaben Fach- und Führungskräfte der Finanzministerien und Steuerverwaltungen in ihrer personellen Kompetenz.
 

Context

With their interstate organisation of the Central American Integration System (Sistema de la Integration Centroamericana (SICA)), the countries of Central America have the common goal of creating a region of peace, freedom, democracy and development. Good financial governance also plays an important role here.

However, the SICA countries currently have some shortfalls. These relate to the exploitation of the national tax potential, the functionality of the budget system and the transparency of the collection, use and monitoring of public funds. The tax administrations are losing potential income. They are not sufficiently equipped to adequately tax economic activities and enforce fixed taxes. Around two thirds of tax revenues are generated by indirect tax, mainly from value-added tax. This places a greater burden on the poor than on rich income classes, meaning the disparity between the poor and rich cannot be alleviated through tax policies, but rather only by social programmes. However, there is hardly any financial scope for such programmes due to tight budgets.

Objective

The member states of the Central American Integration System have a lawful and transparent public finance system. Governance has improved, especially in terms of resources mobilisation, quality of expenditure and fiscal transparency.

Approach

The project is helping the Central American Council of Ministers of Finance COSEFIN (Consejo de Ministros de Hacienda o Finanzas de Centroamérica, Panama y la República Dominicana) put its reform agenda into practice. A sub-organisation of SICA, COSEFIN plays a central role in the development and coordination of countries’ fiscal policies. The project supports COSEFIN’s reform agenda with input on tax incentives, fiscal risks, resource mobilisation, the handling of transfer prices, budget reforms, efficient public administration in tax authorities and good practices for fiscal transparency.

The project is being implemented as a pilot with the finance ministries and tax administrations in Guatemala and El Salvador, with other Central American countries set to be added in the future.

COSEFIN’s cross-border working groups are made up of high-ranking finance officials from the budget and revenue departments of member states’ finance ministries. This cooperation encourages communication about positive experiences and allows joint policy proposals to be developed.

The Executive Secretariat of COSEFIN (Secretaría Ejecutiva (SE-COSEFIN)) coordinates the agenda of the Council of Ministers of Finance and the cooperation with member states.

When advising the countries on the action plan to put an end to base erosion and profit shifting (BEPS), the experiences already gained in Costa Rica as part of the rapprochement to the Organisation for Economic Co-Operation and Development (OECD), for example, can be built upon.

The project also offers advice on budget reforms. A central monitoring and evaluation system to draw up the budget is being developed in El Salvador with the Finance Ministry. The Ministry will bring this experience to the table when communicating with colleagues from other member states. In Guatemala, Nicaragua and the Dominican Republic, work is underway to gather experience with allocating the public budget by topic so that it can be shared with the other countries. This will allow countries to draw up their budgets according to specific priorities, such as gender, poverty and/or results-oriented budgeting.

The project will boost the HR skills of specialists and managers at finance ministries and tax administrations through training and further development courses.
 

Situación de partida

El Sistema de la Integración Centroamericana (SICA) es una organización intergubernamental de los países de América Central, cuyo objetivo común es constituir una región de paz, libertad, democracia y desarrollo. Para lograr dicho fin, es fundamental una buena gobernanza financiera.

Sin embargo, en la actualidad los países del SICA presentan deficiencias en distintos ámbitos: el aprovechamiento del potencial tributario del país, el funcionamiento del sistema presupuestario y la transparencia en la recaudación, el uso y el control de los fondos públicos. Las administraciones tributarias pierden ingresos potenciales, ya que aún no están en condiciones de gravar correctamente las actividades económicas ni de encargarse de la liquidación de los impuestos establecidos. Casi dos tercios de los ingresos tributarios se obtienen a través de impuestos indirectos, en especial a través del IVA, lo que constituye una mayor carga para los sectores pobres de la población que para aquellos grupos con mayores ingresos. De esta manera, la brecha entre ricos y pobres no puede reducirse mediante la política tributaria, sino solo mediante programas sociales. No obstante, el margen financiero es insuficiente debido a las limitaciones presupuestarias.

Objectivo

Los países que conforman el Sistema de la Integración Centroamericana cuentan con un sistema financiero público reglamentario y transparente. La gobernanza ha mejorado sobre todo en relación con la movilización de recursos, la calidad del gasto público y la transparencia fiscal.

Procedimiento

El proyecto apoya al Consejo de Ministros de Hacienda o Finanzas de Centroamérica, Panamá y República Dominicana (COSEFIN) en la aplicación de su agenda de reformas. COSEFIN es un órgano sectorial del SICA y desempeña un papel importante en el desarrollo y la coordinación de la política fiscal de los países. El proyecto apoya la agenda de reformas de COSEFIN aportando contribuciones relativas a los temas de incentivos fiscales, riesgos fiscales, movilización de recursos, así como a la gestión de precios de transferencia, de reformas presupuestarias, de una administración pública eficiente en las agencias tributarias y de buenas prácticas de transparencia fiscal.

Como medida piloto, el proyecto colabora con los ministerios de Hacienda o Finanzas y las administraciones tributarias de Guatemala y El Salvador. Están previstas colaboraciones con otros países de América Central.
En los grupos de trabajo transnacionales de COSEFIN participan funcionarios y funcionarias de alto nivel del ámbito presupuestario y de recaudación de los ministerios de Hacienda o Finanzas de los Estados miembros. Gracias a esta cooperación, se fomenta el intercambio de puntos de vista sobre buenas experiencias y se elaboran propuestas para políticas comunes.

La Secretaría Ejecutiva de COSEFIN (SE-COSEFIN) coordina la agenda del Consejo de Ministros de Hacienda o Finanzas, así como la cooperación entre los Estados miembros.

El asesoramiento a los países sobre el Plan de Acción contra la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios (BEPS, por sus siglas en inglés) puede basarse, por ejemplo, en las experiencias de Costa Rica obtenidas en el marco de su acercamiento a la OCDE.

Asimismo, el proyecto brinda asesoramiento en el ámbito de las reformas presupuestarias. En El Salvador se desarrollará junto con el Ministerio de Hacienda un sistema de monitoreo y evaluación centralizada para la elaboración del presupuesto. El Ministerio de Hacienda de El Salvador ha incorporado esta experiencia al intercambio con los y las colegas de otros Estados miembros. En Guatemala, Nicaragua y la República Dominicana se analizarán sistemáticamente experiencias con la clasificación temática del presupuesto público para compartirlas con otros países. De este modo, los países podrán elaborar su presupuesto considerando determinados ámbitos prioritarios, como por ejemplo el género, la pobreza y/o una planificación presupuestaria basada en resultados.

Mediante formatos de formación y capacitación, el proyecto contribuye a reforzar las competencias del personal experto y directivo de los ministerios de Hacienda o Finanzas y las administraciones tributarias.